權(quán)力的誘惑與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ——251項(xiàng)不合規(guī)以致舞弊貪污腐敗賄賂的詳細(xì)表現(xiàn)清單

權(quán)力造福人類的同時(shí)也充滿誘惑，當(dāng)突破道德邊界的時(shí)候，權(quán)力就成為赤裸裸的誘惑，于是，權(quán)力存在的地方，成為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)最容易發(fā)生的地方。

我們對15年來100多個(gè)腐敗案例、168人的腐敗典型案例材料進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)96%的不合規(guī)以致舞弊貪污腐敗賄賂案件發(fā)生在審批權(quán)、市場客服與銷售權(quán)、人事權(quán)、采購權(quán)、放行權(quán)、計(jì)量權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、擁有關(guān)鍵信息等8項(xiàng)權(quán)力的行使過程中，由此，我們總結(jié)出了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型——“八項(xiàng)權(quán)力識(shí)別模型”。各權(quán)力的不合規(guī)以致貪污腐敗賄賂具體表現(xiàn)各有不同，具體如下。

一.利用審批權(quán)舞弊貪污腐敗賄賂的37種具體表現(xiàn)形式

1.把對外業(yè)務(wù)招待專設(shè)在自己經(jīng)營的美食酒樓。

2.私攬工程，利用公司人力、物力進(jìn)行施工。

3.利用職權(quán)，乘分包之便利，收受外包單位和業(yè)務(wù)往來單位賄賂。

4.插手材料采購，抬高采購價(jià)，從供應(yīng)商處套取現(xiàn)金。

5.一意孤行，獨(dú)斷專行，私自決策公司對外合作經(jīng)營，給公司造成接二連三的經(jīng)濟(jì)損失。

6.實(shí)地調(diào)查認(rèn)證不夠，違反集體決策原則，冒險(xiǎn)個(gè)人決斷，帶給公司經(jīng)濟(jì)損失。

7.私自決策，承接問題工程項(xiàng)目，帶給公司經(jīng)濟(jì)損失。

8.未經(jīng)集體決策和考察，私自決策建立分支機(jī)構(gòu)，掛靠經(jīng)營。

9.未經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)同意和分公司集體決策，擅自低價(jià)處置公司房產(chǎn)，獲取好處費(fèi)。

10.向下屬單位索要。

11.采用欺騙手段挪用公款用于個(gè)人從事營業(yè)活動(dòng)。

12.公章管理使用失控，被外協(xié)單位欺騙形成虛假債務(wù)糾紛。

13.在審定供應(yīng)商名冊中收受材料和分包商賄賂。

14.在招標(biāo)采購過程中收受供應(yīng)商、分包商賄賂。

15.在材料款撥付過程中收受賄賂。

16.在分包工程結(jié)算過程中收受賄賂。

17.在合同變更過程中，收受供應(yīng)商、分包商賄賂。

18.未經(jīng)請示報(bào)告，擅自對外提供貸款責(zé)任擔(dān)保。

19.私自讓公司對外提供合同擔(dān)保。

20.安排直系親屬在自己管轄范圍工作。

21.隱瞞真實(shí)材料，騙取虛假公司資產(chǎn)清盤審計(jì)報(bào)告，轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)。

22.默許親屬等利益沖突方在公司范圍的項(xiàng)目部內(nèi)部開店?duì)I利。

23.進(jìn)行工程掛靠,收受外協(xié)單位的賄賂。

24.收受外協(xié)單位好處費(fèi)，定向確定聯(lián)營分包、采購、租賃合作方。

25.掌握審批權(quán)又兼出納，將業(yè)主支付工程款提現(xiàn)使用，自審批自報(bào)銷。

26.不經(jīng)審批，超標(biāo)準(zhǔn)建辦公設(shè)施。

27.授權(quán)親屬以公司資質(zhì)承接訂單。

28.私刻公章和法人代表印章對外承接訂單。

29.違反“三重一大”決策制度，個(gè)人決定項(xiàng)目管理模式和責(zé)任人。

30.違反集體決策原則，個(gè)人獨(dú)斷專行。

31.分包工程、采購訂單、租賃交給親屬等利益沖突關(guān)系的人。

32.收受供應(yīng)商婚宴禮金。

33.擅自私刻項(xiàng)目部公章和財(cái)務(wù)專用章，擅自私刻公章和法人代表印章，導(dǎo)致形成對外虛假債務(wù)糾紛。

34.推薦關(guān)系或親屬單位投標(biāo)。

35.利用職務(wù)為分包方工程結(jié)算提供便利，收受好處費(fèi)。

36.在確定廢舊物資收購方審核過程中，收受賄賂。

37.在材料驗(yàn)收審核過程中收受供應(yīng)商賄賂。

二、利用市場客服與銷售實(shí)權(quán)舞弊貪污腐敗賄賂的13種具體表現(xiàn)形式

1.向廣告媒體投放虛假的產(chǎn)品或服務(wù)信息。

2.向客戶直接介紹虛假產(chǎn)品或服務(wù)信息。

3.向客戶隱瞞產(chǎn)品或服務(wù)的真實(shí)優(yōu)惠信息，個(gè)人截流。

4.以用于客戶服務(wù)名義報(bào)銷市場開拓和銷售費(fèi)用。

5.報(bào)銷非公司營銷活動(dòng)開支。

6.實(shí)施商業(yè)行賄，影響客戶在決策、采購實(shí)施、放行、計(jì)量、財(cái)務(wù)資金和獲得這些活動(dòng)密切相關(guān)的關(guān)鍵商務(wù)信息，

7.實(shí)施商業(yè)攻關(guān)同時(shí)自己截流。

8.將公司預(yù)算的專項(xiàng)銷售費(fèi)用用于個(gè)人開支。

9.與其他投標(biāo)人陪標(biāo)，獲得陪標(biāo)費(fèi)用歸個(gè)人占用。

10與其他投標(biāo)人串標(biāo)。

11.召集其他投標(biāo)人進(jìn)行圍標(biāo)。

12.私下出借企業(yè)投標(biāo)資質(zhì)，獲得利益歸個(gè)人所有。

13.將獲得的客戶訂單全部或部分歸入個(gè)人關(guān)系公司生產(chǎn)經(jīng)營。

三.利用人事實(shí)權(quán)貪污腐敗的9種具體表現(xiàn)形式

1.領(lǐng)取兼職工資。

2.收受賄賂，給下屬調(diào)換住房、調(diào)整職位。

3.編假工資表報(bào)賬套取公款。

4.私自任命分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

5.私招濫雇項(xiàng)目工作人員。

6.通過調(diào)高個(gè)人社險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，多占公司社險(xiǎn)費(fèi)。

7.為內(nèi)部人員工作調(diào)動(dòng)而收受賄賂。

8.安排親屬進(jìn)工程項(xiàng)目管賬。

9.為內(nèi)部人員辦理人事關(guān)系而收受好處費(fèi)。

四.利用采購實(shí)權(quán)舞弊貪污腐敗賄賂的39種具體表現(xiàn)形式

1.收受好處，舞弊將親屬、近關(guān)系朋友供應(yīng)商、分包商、租賃商列入公司合格名冊，享有在公司采購分包招投標(biāo)中優(yōu)先投標(biāo)資格。

2.逃避競爭性招標(biāo)，采取直接議標(biāo)或者少于3家進(jìn)行采購分包，照顧親屬、近關(guān)系朋友，收受賄賂。

3.通過評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)舞弊，針對親屬、近關(guān)系朋友供應(yīng)商、分包商、租賃商特征量體裁衣確定評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，照顧關(guān)系方中標(biāo)。

4.收受賄賂,在投標(biāo)人資格審查中,將親屬、近關(guān)系朋友供應(yīng)商、分包商、租賃商確定為投標(biāo)人,為圍標(biāo)、陪標(biāo)創(chuàng)造條件。

5.貪污侵占材料采購、加工回扣和好處費(fèi)。

6.直接接受供應(yīng)商采購回扣。

7.越權(quán)采購材料收受回扣。

8.找設(shè)計(jì)院更改特定材料型號。

9.以簽合同為要挾吃拿卡要。

10.在材料采購、定價(jià)工作過程中收受賄賂。

11.領(lǐng)導(dǎo)人員購買設(shè)備租給本單位租賃使用而謀利。

12.以包代管，引起分包商材料款連帶支付責(zé)任，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。

13.內(nèi)部集資采購原材料倒賣給自管項(xiàng)目謀取價(jià)差。

14.個(gè)人購買鋼管向公司內(nèi)部項(xiàng)目租賃。

15.利用采購，開虛假發(fā)票和陰陽發(fā)票，重復(fù)報(bào)賬等冒領(lǐng)公款。

16.利用采購、分包，與供應(yīng)商、分包商內(nèi)外勾結(jié)斂財(cái)。

17.以既付租金又購買方式，個(gè)人占有設(shè)備資產(chǎn)。

18.分包招標(biāo)走形式，中標(biāo)單位內(nèi)定。

19.在近親、近朋友關(guān)系中選擇供應(yīng)商、分包商。

20.材料和財(cái)務(wù)勾結(jié)合議，開虛假采購發(fā)票報(bào)銷，侵占公款。

21.各崗位人員爭相各自采購，收取供應(yīng)商采購回扣或者賄賂。

22.不按照采購招標(biāo)程序采購和分包。

23.采購分包不簽訂分包合同。

24.給親屬關(guān)系分包工程。

25.變工程項(xiàng)目為個(gè)人承包。

26.不按照程序嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo),超高價(jià)簽訂采購、分包合同。

27.不按照公司租賃制度和合同管理規(guī)定，不經(jīng)過盡職審查調(diào)查，不簽合同，與外單位形成實(shí)質(zhì)租賃關(guān)系，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失。

28.收受設(shè)備供應(yīng)商、分包商賄賂，為他們謀取利益提供方便。

29.以解決經(jīng)營費(fèi)用為由，簽訂虛假分包合同。

30.收受材料商、分包商賄賂，為他們謀取利益（調(diào)高價(jià)格）。

31.擅自增加、變更采購、分包合同內(nèi)容。

32.干預(yù)招標(biāo)采購，與外協(xié)作單位串通謀取利益。

33.違反采購招標(biāo)回避制度，確定采購、分包對象。

34.私自簽訂采購協(xié)議。

35.私自招攬分包方。

36.私自增加分包內(nèi)容或提高分包價(jià)格。

37.盲目采購，材料價(jià)格虛高。

38.向材料商借款。

39.有意向確定廢舊物資收購方。

五.利用放行實(shí)權(quán)舞弊貪污腐敗賄賂的14種具體表現(xiàn)形式

1.偷運(yùn)庫房原材料建私房。

2.收受供應(yīng)商好處費(fèi)，包庇供貨不及時(shí)。

3.私自處理報(bào)廢固定資產(chǎn)。

4.讓親屬質(zhì)次價(jià)高供應(yīng)材料。

5.利用材料采購和驗(yàn)收便利，以次充好。

6.冒充領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字進(jìn)行材料驗(yàn)收。

7.倉庫管理過程中，材料被盜賣和浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

8.租賃工具設(shè)備丟失賠償大。

9.直接侵占項(xiàng)目設(shè)備資產(chǎn)。

10.驗(yàn)收材料過程中不嚴(yán)格，出現(xiàn)材料質(zhì)量隱患。

11.私自處理廢舊物資、廢舊設(shè)備。

12.無出廠材料質(zhì)量原始證明書或張冠李戴，點(diǎn)收材料。

13.內(nèi)外勾結(jié),出假材料檢驗(yàn)報(bào)告,蒙混過關(guān)。

14.以放行為由,要狹吃拿卡要。

六.利用計(jì)量實(shí)權(quán)舞弊貪污腐敗賄賂的38種具體表現(xiàn)形式

1.與運(yùn)輸商勾結(jié)，利用公司空白驗(yàn)收單從供應(yīng)商處提貨，倒賣非法獲利。

2.在檢重過磅過程中，作弊多計(jì)量物資。

3.開假入庫驗(yàn)收單，無實(shí)物入庫。

4.通過外包單位提取資金私分，事后多結(jié)算或者減少分包管理費(fèi)。

5.偽造材料，辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)。

6.加大分包工程結(jié)算套取資金，支付業(yè)務(wù)招待、獎(jiǎng)金、過節(jié)費(fèi)等。

7.不據(jù)實(shí)驗(yàn)收結(jié)算，修改規(guī)格型號，按高價(jià)結(jié)算，收受材料商賄賂。

8.在租賃過程中虛報(bào)租金，陰陽票據(jù)騙取公款。

9.利用采購驗(yàn)收物資，虛報(bào)驗(yàn)收量冒領(lǐng)公款。

10.利用工程結(jié)算收受外協(xié)單位賄賂。

11.購買假發(fā)票，私刻兩公章，模仿其他材料人員和項(xiàng)目經(jīng)理簽字，以多家供應(yīng)商名義辦理虛假入庫手續(xù)。

12.出具工程分包假?zèng)Q算書，虛列成本，套取資金。

13.分包實(shí)施過程中，材料使用混亂無記錄。

14.出入庫無手續(xù),隨意增加減少出入庫物資數(shù)量。

15.材料領(lǐng)用記錄不全。

16.代理供應(yīng)商進(jìn)行物資結(jié)算，收取好處費(fèi)。

17.串通技術(shù)、會(huì)計(jì)，編制虛假分包工程結(jié)算單，套取公款。

18.偽造與業(yè)主客戶的虛假工程結(jié)算書，隱藏轉(zhuǎn)移客戶支付款。

19.偽造分包結(jié)算單，套取公款。

20.結(jié)算單審批走形式。

21.多開工程計(jì)量單。

22.做假分包工程結(jié)算，獲得分包商好處費(fèi)。

23.開具假材料發(fā)票，獲得供應(yīng)商好處費(fèi)。

24.做分包假簽證,收受分包方賄賂。

25.收受賄賂，為分包方在工程管理.計(jì)量等提供方便。

26.收受賄賂，為特定分包方工程計(jì)量、結(jié)算謀取利益。

27.與材料商分包商勾結(jié)開假發(fā)票，辦理分包工程假結(jié)算套取公款。

28.編制虛假財(cái)務(wù)票據(jù)和結(jié)算單據(jù)，套取公款。

29.收受材料商、分包商賄賂，為他們謀取利益（增加計(jì)量）。

30.干預(yù)調(diào)整分包結(jié)算價(jià)格和數(shù)量。

31.不嚴(yán)格控制物資進(jìn)場數(shù)量，虛增、多簽收料單據(jù)。

32.不嚴(yán)格進(jìn)行盤點(diǎn)和消耗管理。

33.在材料計(jì)量工作過程中進(jìn)行舞弊計(jì)量，收受供應(yīng)商賄賂。

34.為分包工程計(jì)量、簽證補(bǔ)簽提供便利，收受分包方賄賂。

35.虛增材料款套取公款。

36.虛增分包工程量套取公款。

37.處理廢舊物資時(shí)少計(jì)量，收受賄賂。

38.對進(jìn)場的運(yùn)送物資的運(yùn)輸車輛不進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，與送貨人內(nèi)外勾結(jié)，循環(huán)進(jìn)場多計(jì)量、多簽收料單據(jù)。

七.利用財(cái)務(wù)實(shí)權(quán)舞弊貪污腐敗賄賂的94種具體表現(xiàn)形式

1.轉(zhuǎn)移挪用采購、租賃、外包分項(xiàng)工程款。

2.利用廢舊材料處理、工期獎(jiǎng)、材料折扣等積攢設(shè)賬外“小金庫”，挪為私用。

3.在收取甲方工程款工程中，以如向甲方要墊資款利息則甲方不支付工程款為幌子，蒙騙領(lǐng)導(dǎo)簽免收利息協(xié)議，從中收取甲方好處。

4.會(huì)計(jì)出納同一人，資金在多個(gè)賬戶之間劃轉(zhuǎn)，最后做假賬，隱藏部分投資收益，占為己用。

5.套取公款私分。

6.私分“小金庫”。

7.私自占有廢舊物資、報(bào)廢設(shè)備處置款。

8.利用負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)，私自越職責(zé)兼部分出納，挪用公款。

9.盜取現(xiàn)金支票。

10.在送禮過程中，截流貪污。

11.利用出納會(huì)計(jì)不分，開票、收款、記賬不分，套開發(fā)票和陰陽發(fā)票等。

12.私刻印章、私設(shè)銀行賬戶，收取營業(yè)收入。

13.購買虛開增值稅票，抵扣稅款，偷逃稅。

14.工程收款不入賬，支出不記賬。

15.重復(fù)報(bào)賬，公款私存。

16.利用采購業(yè)務(wù)虛開發(fā)票套取公款。

17.侵占管理預(yù)算開支的費(fèi)用 。

18.截留貪污部分合同履約保證金。

19.違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，開陰陽票據(jù)，截留銷售收入，冒領(lǐng)費(fèi)用報(bào)銷和截留獎(jiǎng)金和加班費(fèi)。

20.坐支收款。

21.私自外借款項(xiàng)不入賬。

22.以物抵工程進(jìn)度款，并倒賣物資私占公款。

23.虛報(bào)費(fèi)用，開支套取公款。

24.截留獎(jiǎng)金。

25.截留材料支付款為私用。

26.收受外協(xié)合作單位好處費(fèi)，為大額度資金支付調(diào)度提供便利。

27.利用假發(fā)票報(bào)銷，套取公款。

28.私用開支列公款報(bào)銷。

29.公款私存，侵占利息。

30.利用大額度現(xiàn)金支付，侵占公款。

31.個(gè)人大額借現(xiàn)金，久借不還。

32.利用出租業(yè)務(wù)，收款不入賬。

33.開陰陽發(fā)票，截留應(yīng)收賬款。

34.偽造財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章。

35.以支付材料款名義貪污公款。

36.開公司內(nèi)部食堂開支字據(jù)、開白條抵賬。

37.通過侵占項(xiàng)目食堂小賣部和處理廢舊物資等收入建立“小金庫”。

38.個(gè)人在財(cái)務(wù)借款列備用金，長期不歸還。

39.收取客戶業(yè)主支付款私存。

40.多寫支付票據(jù)金額，實(shí)際少支付，中間截留侵占。

41.冒充法人代表簽字和自制假公章偽造假授權(quán)委托書。

42.高息拆借，占有利息。

43.立虛假付款項(xiàng)目，侵占公款。

44.財(cái)務(wù)和材料勾結(jié)合計(jì)，開虛假發(fā)票報(bào)銷。

45.財(cái)務(wù)制假賬，侵占公款。

46.大量白條、收據(jù)及假發(fā)票入賬，侵占公款。

47.嚴(yán)重違規(guī)借備用金。

48.會(huì)計(jì)出納一人兼，實(shí)施舞弊，侵占公款。

49.重復(fù)領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金、誤餐費(fèi)，重復(fù)報(bào)銷。

50.用“小金庫”私發(fā)獎(jiǎng)金。

51.重復(fù)填制工資會(huì)計(jì)憑證，侵占公款。

52.偽造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制虛假發(fā)票沖抵現(xiàn)金。

53.報(bào)銷應(yīng)該個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。

54.私刻公章，私開銀行賬戶，侵占公款。

55.將公司資金轉(zhuǎn)入私開銀行賬戶，私自支配，資金體外循環(huán)。

56.隨意支付、修改、報(bào)銷金額和多報(bào)銷現(xiàn)金支出。

57.采取涂改手段，變造會(huì)計(jì)憑證多報(bào)銷。

58.大額多筆現(xiàn)金支付購買生產(chǎn)資料，從中舞弊，侵占公款。

59.未經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批，對外私自借出生活費(fèi)和個(gè)人借款。

60.未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批對外支付款項(xiàng)，收取好處費(fèi)。

61.不按照財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，白條做賬和僅僅發(fā)票無驗(yàn)收資料證明做賬。

62.僅僅支票存根做賬無合同等證明材料違規(guī)報(bào)銷。

63.自批自借、自報(bào)銷餐費(fèi)和出差補(bǔ)助。

64.用保險(xiǎn)索賠款沖抵個(gè)人財(cái)務(wù)備用金。

65.私分客戶業(yè)主支付的補(bǔ)助款。

66.轉(zhuǎn)移和挪用未中標(biāo)的投標(biāo)保證金。

67.冒領(lǐng)材料商尾款。

68.給付款單位開具收據(jù)與留存公司作賬的收據(jù)填寫金額不一致，賄賂對方分開開具兩張支票，將其中一張支票占為己有。

69.違規(guī)對外提供信用證擔(dān)保。

70.代理收取材料供應(yīng)商材料款。收取好處費(fèi)。

71.以中介名義套取公款。

72.轉(zhuǎn)移項(xiàng)目工程收款。

73.隱匿財(cái)務(wù)憑證。

74.截留公司收入，建立“小金庫”。

75.獲取賬外經(jīng)濟(jì)收入。

76.違反程序交納稅款，導(dǎo)致被騙。

77.辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬，不經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批示，擅自決定存入某行，收取好處費(fèi)。

78.收受賄賂，為分包方在工程款、材料款支付等提供方便。

79.收受賄賂，為特定分包方工程款支付謀取利益。

80.私分供應(yīng)商退貨款。

81.個(gè)人擅自決定私設(shè)賬外賬。

82.利用主管和經(jīng)手本單位賬外資金便利，私自挪用公款用于個(gè)人購買基金，進(jìn)行營利活動(dòng)，并占為己用。

83.利用支付分包工程款，套取公款，用于購買個(gè)人用品，

84.找借口讓供應(yīng)商重開發(fā)票，重復(fù)做賬，侵占公款。

85.利用分包結(jié)算書重復(fù)記賬，侵占公款。

86.利用結(jié)算書匯總數(shù)錯(cuò)誤，多套取公款。

87.利用工資表匯總錯(cuò)誤，多套取款。

88.私刻外協(xié)合作單位的公章，開具收款收據(jù)，騙取支付款。

89.借用公款，還個(gè)人銀行貸款，長期掛備用金，久借不還。

90.利用工程收款業(yè)務(wù)中的業(yè)主工程款房產(chǎn)抵付，侵占抵付資產(chǎn)，貪污國有資產(chǎn)。

91.擅自對外借款，付高利息。

92.收入不上賬，虛列支付，侵占公款。

93.給某業(yè)主拖欠工程款簽認(rèn)虛假證明材料,收受賄賂。

94.代收分包工程款，獲得好處費(fèi)。

八.利用擁有關(guān)鍵信息舞弊貪污腐敗賄賂的7種具體表現(xiàn)形式

1.以經(jīng)營、開拓、辦理公務(wù)、招投標(biāo)等商務(wù)保密信息為借口，借和挪用公款作為私用開支。

2.利用公司資質(zhì)私接訂單。

3.出具資質(zhì)證明、開具發(fā)票等提供外單位幫助獲得好處費(fèi)。

4.利用掌握的客戶信息和商務(wù)信息，為外單位承接工程、工程結(jié)算提供幫助獲取好處費(fèi)。

5.利用清理債權(quán)債務(wù)中的商務(wù)信息，內(nèi)外勾結(jié)，為他人謀利，收受他人賄賂。

6.在采購分包招投標(biāo)開標(biāo)前,透露其他投標(biāo)人、評委信息,照顧關(guān)系人中標(biāo)。

7.在采購分包招投標(biāo)開標(biāo)、評標(biāo)過程中,透露現(xiàn)場開標(biāo)、評標(biāo)信息,為關(guān)系人中標(biāo)創(chuàng)造條件。

（來源： 凡文 企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制與效能管理研究）